W deklaracji za jaki okres podatnik powinien wykazać podatek VAT należny i naliczony wynikający z faktury korygującej WNT?

Czy przepisy art. 86 ust. 10b pkt 2 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług – dalej u.p.t.u. (termin 3-mcy od daty upływu obowiązku podatkowego) mają również zastosowanie do faktur korygujących transakcje WNT (zwiększających/zmniejszających)?

Zakupiono towar w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) - transakcję udokumentowano fakturą VAT wystawioną przez kontrahenta unijnego dnia 05.01.2018 (data wpływu do spółki 10.01.2018 r.).Faktura została ujęta w deklaracji za 01.2018. Spółka nalicza i odlicza VAT z tytułu WNT w tej samej wysokości.

Dnia 30.01.2018 r. otrzymano fakturę korygującą do powyższej transakcji (korekta in minus). Faktura korygująca do 30.07.2018 nie została ujęta w deklaracji.

W deklaracji za jaki okres spółka zobowiązana jest wykazać podatek VAT należny i naliczony wynikający z przedmiotowej faktury korygującej WNT?