Po jakim kursie ująć pomniejszenie kosztu, czy po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego wystawienie dokumentu korygującego, czy z faktury pierwotnej?

Po jakim kursie ująć pomniejszenie kosztu z faktury korygującej od kontrahenta zagranicznego dotyczącą importu usług. W listopadzie spółka otrzymała fakturę za udział w grudniowej konferencji zagranicznej, za którą zapłaciła. Do celów CIT został zastosowany kurs średni NBP z dnia poprzedzającego wystawienie dokumentu. Okazało się, że pracownik nie może wziąć udziału w owej konferencji. W związku z tym, spółka wystąpiła o fakturę korygującą. Faktura korygująca na 50% usługi (zgodnie z regulaminem anulacji) wpłynęła do spółki w grudniu.

Po jakim kursie ująć pomniejszenie kosztu, czy po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego wystawienie dokumentu korygującego, czy z faktury pierwotnej?