Po jakim kursie przeliczać do celów ustalenia podatku u źródła uzyskane odsetki?

Spółka z o.o. polski rezydent podatkowy jest dłużnikiem nierezydenta (swojego wspólnika). Zgodnie z umową pożyczki oprocentowanie pożyczki w ujęciu rocznym na dzień zawarcia umowy jest ustalane w oparciu o rodzaj bazowej stopy procentowej, tj. EURIBOR 3M, będący referencyjną wysokością oprocentowania kredytów w euro o trzymiesięcznym okresie zapadalności na europejskim rynku międzybankowym i marżę w wysokości 2 punktów procentowych od kwoty pożyczki. Płatność odsetek od pożyczki ma nastąpić do każdego 15 dnia miesiąca (z góry). W praktyce pożyczka jest spłacana kilka dni przed 15 dniem każdego miesiąca, ale również zdarzają się płatności kilka dni późniejsze, w zależności od dni wolnych i innych zdarzeń.

W trakcie księgowania transakcji pojawiła się wątpliwość według jakiej stawki EURIBOR 3M należy obliczyć zaliczkę na podatek u źródła, czy powinien to być dzień zapłaty, dzień wynikający z umowy, to jest 15 dzień każdego miesiąca (lub dzień poprzedzający w wypadku soboty, lub następujący w wypadku niedzieli), czy też ostatni dzień miesiąca, w którym płatność została wykonana?