Od jakiej kwoty naliczyć podatek u źródła w przypadku wynajmu auta za granicą?

Pracownik wynajął auto za granicą na potrzeby firmy. W związku z tym jesteśmy zobowiązani do zapłaty podatku u źródła. Niestety nie mieliśmy możliwości potrącenia podatku i kontrahent otrzymał pełną należność z faktury. Zapłata do kontrahenta stanowi dla nas podstawę naliczenia podatku u źródła.

Jaką wartość należy wykazać w CIT-10 w rubryce "kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu", podwyższoną o zapłacony, ale nie potrącony z wypłaty kontrahentowi podatek?

Przykładowo na fakturze jest 80 zł, zapłaciliśmy kontrahentowi pełne 80 zł, a naliczyliśmy podatek w wysokości 20 zł.

Jaką kwotę dochodu podlegająca opodatkowaniu powinniśmy wykazać 80 zł czy 100 zł?