Na jakim koncie zaksięgować zwrot odsetek bankowych do instytucji, od której otrzymaliśmy dotację?

Jesteśmy fundacją nieprowadzącą działalności gospodarczej, której przychody wolne są od opodatkowania, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p. Otrzymaliśmy dotację z samorządu, w umowie której zobowiązano nas do zwrotu w całości odsetek bankowych nagromadzonych od otrzymanej dotacji.

Na jakim koncie (pozostałe koszty operacyjne, NKUP) zaksięgować zwrot odsetek bankowych do instytucji, od której otrzymaliśmy dotację?

W jakim momencie zaksięgować ich zwrot?

W momencie zapłaty czy w okresie, którego dotyczą?