Na jakim koncie zaewidencjonować przychód z tytułu wykonywanych przez nas obowiązków na rzecz ubezpieczyciela?

Spółka sprzedaje samochody dealerom, oni klientom ostatecznym. Spółka zamierza podpisać umowę z firmą ubezpieczeniową, administratorem programów przedłużonych gwarancji do samochodów. W związku z umowa powstaną następujące rozliczenia:

1) Dealer będzie pobierał jako agent składkę od klienta i przekazywał ubezpieczycielowi - uwaga tytułem opisania sytuacji.

2) Płatność wynagrodzenia z tytułu wykonywanych przez spółkę na rzecz ubezpieczyciela obowiązków (jak dostarczanie katalogów części, promocja ubezpieczyciela, organizowanie szkoleń, dostarczanie parametrów technicznych) nastąpi w terminie 14 dni od otrzymania przez ubezpieczyciela faktury od spółki, wystawionej na podstawie raportu od ubezpieczyciela przekazanego spółce do 25-go dnia każdego miesiąca za miniony okres (miesiąc rozrachunkowy). Np. obowiązki wykonane w listopadzie 2012 r., a raport otrzymany 25 grudnia.

Na jakim koncie zaewidencjonować przychód?

3) W ciągu 30 dni od tzw. "daty bilansowej" ubezpieczyciel wypłaci na rzecz spółki, na podstawie faktury prowizyjnej, ustalony procent od udziału w zyskach od całości nadwyżki dochodów nad zobowiązaniami osiągniętej w danym roku obrachunkowym, na podstawie oświadczenia ubezpieczyciela wydanego na datę bilansową. "Data bilansowa" z umowy oznacza datę zamknięcia roku obrachunkowego (styczeń-grudzień), nie później niż 90 dni od daty zakończenia roku obrachunkowego).

Na jakim koncie zaewidencjonować przychód i czy rozliczać go w czasie?

Spółka kwartalnie aktualizuje rezerwy kosztowe oraz wykazuje w przychodach spodziewane lecz nieudokumentowane jeszcze przychody, np. wynikające z umów, jeżeli wartość można wiarygodnie oszacować.

Czy w tym przypadku wykazywać przychody przed ich zafakturowaniem?

4) Kwartalnie spółka obliczy bonus dla dealera za osiągnięcie sprzedaży polis (kwota X za ilość sprzedanych polis powyżej określonego pułapu).

Kiedy powstanie koszt, za jaki miesiąc?

Na jakim koncie zaewidencjonować koszt?