Na jaki dzień należy ustalić oprocentowanie w celu skorzystania z bezpiecznej przystani?

Spółka otrzymała pożyczkę w 17.02.2021 r. od wspólnika będącego osobą fizyczną umowa została zawarta za okres 5 lat na kwotę 4.000.000 zł. W umowie zapisano że odsetki będą naliczane zgodnie z obwieszczeniem ministra finansów na poziomie tzw. bezpiecznej przystani "safe harbour", pierwsze odsetki spółka będzie płacić osobie fizycznej na dzień 31.12.2022 r.

Na jaki dzień spółka powinna przyjąć naliczenie bazową stopę procentową (3MWIBOR) i marżę?

WIBOR 3M na dzień zawarcia pożyczki wynosił 0,21 a marża dla pożyczkobiorcy 2,3 zgodnie z rozporządzeniem, natomiast na dzień 31.12.2022 r. WIBOR 3M wynosił 7,02 a marża dla pożyczkobiorcy zgodnie z obwieszczeniem od 1.01.2022 wynosiła 2,8.

Czy spółka naliczając do wypłaty odsetki powinna przyjąć 3M WIBOR z dnia zawarcia umowy, czy z dnia realizacji, zapłaty odsetek i marże obowiązujące za okres 2021 i 2022?