kW jaki sposób rozliczać przychody i koszty ustalone na mocy ugody sądowej?

Dokonaliśmy w 2015 r. sprzedaży robota przemysłowego wraz ze sterowaniem, zabudową i wyposażeniem za kwotę 166.050 euro. Odbiorca zapłacił nam kwotę 112.877,11 euro, a na pozostałą kwotę 53.172,89 euro wystawił nam fakturę za koszty poniesione z tytułu opóźnionego uruchomienia robota. Fakturę odesłaliśmy bez księgowania, a sprawę o zapłatę pozostałej należności oddaliśmy do sądu. W 2018 r. została zawarta ugoda sądowa, według której nasz odbiorca zobowiązany jest zapłacić 75.000 zł i na tym zostają wygaszone wzajemne roszczenia. Odbiorca po zawarciu ugody wystawił nam fakturę korygującą na kwotę -17.857,27 euro, do wystawionej w 2015 r. faktury oraz zapłacił 75.000 zł zgodnie z ugodą. Gdybyśmy zaksięgowali fakturę od odbiorcy oraz korektę faktury, to należności zostałyby rozliczone. Mamy jednak wątpliwości.

Czy kwoty z tych faktur będą kosztem podatkowym?

Gdybyśmy nie zaksięgowali faktur, to pozostaje nam kwota należności 35.315,32 euro, która jest przedmiotem ugody.

Czy księgując ugodę w tej kwocie możemy ją uznać za koszt podatkowy?