Które pozycje z rachunku zysków i strat za 2016 r. bierzemy do ustalenia progów związanych z dokumentacją cen transferowych za 2017 r.?

Jesteśmy sp. z o. o. Jesteśmy zobligowani sporządzić za 2017 r. dokumentację cen transferowych (powiązanie kapitałowe i osobowe z sp. z o. o.).

Które pozycje z rachunku zysków i strat za 2016 r. bierzemy do ustalenia progów związanych z ustaleniem obowiązku dokumentacyjnego (dokumentacja LocaL File, Benchmarking study) za 2017 r.?

Czy w obliczeniu wartości przychodów pomijamy zmianę stanu produktów oraz koszt wytworzenia na własne potrzeby?

Sporządzamy rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym.

Pozycje z rachunku zysków i strat: Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi: 46.611.807 zł w tym: przychody ze sprzedaży produktów: 40.745.865 zł zmiana stanu produktów:3.304.811 zł koszt wytworzenia na własne potrzeby: 101.975zł przychody ze sprzedaży towarów: 2.459.156 zł Koszty działalności operacyjnej: 41.049.603 zł Pozostałe przychody operacyjne: 115.821 zł Pozostałe koszty operacyjne: 69.108 zł Przychody finansowe: 69.108 zł Koszty finansowe: 86.961 zł.

Czy do sumy przychodów wliczamy także zmianę stanu produktów oraz koszt wytworzenia na własne potrzeby?

Czy do ustalenia progu związanego z obowiązkiem złożenia w Urzędzie Skarbowym sprawozdania CIT-TP bierzemy pod uwagę dane o przychodach lub kosztach za 2017 r.?