Którą deklarację VAT-7 należy skorygować o nieodliczony VAT naliczony z dostarczonej po czasie dwóch okresów rozliczeniowych faktury zakupu?

Którą deklarację VAT-7 należy skorygować o nieodliczony VAT naliczony z dostarczonej po czasie dwóch okresów rozliczeniowych faktury zakupu?

W czerwcu 2019 została wystawiona faktura na podatnika, który omyłkowo przekazał ją do biura rachunkowego dopiero w październiku. Póki co, nie dysponujemy duplikatem faktury, ale nawet gdybyśmy go mieli, urząd skarbowy kwestionuje zaliczenie faktury w deklaracji VAT-7 za październik, stojąc na stanowisku, że podatnik już w czerwcu miał wiedzę o istnieniu faktury i należy wykazać ją w terminie pierwotnym.

Czy ujęcie powyższej faktury w korekcie deklaracji VAT-7 za sierpień będzie prawidłowe czy korygować należy deklarację za czerwiec?

Podatnik ma przecież prawo do odliczenia VAT naliczonego w tym przypadku jeszcze w deklaracji sierpniowej. Zależy nam na tym, aby nie korygować wcześniejszych okresów, gdyż były one objęte procedurą zwrotu nadwyżki podatku i czytelniej dla nas byłoby skorygowanie sierpnia, a nie czerwca.

Czy jest to dozwolone przepisami o VAT?