Kiedy wystąpi obowiązek podatkowy przy imporcie usługi szkoleniowej?
PYTANIE
Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) otrzymała fakturę za szkolenie, które odbędzie się w styczniu 2020 poza granicami Unii Europejskiej. Data wystawienia faktury 3.10.19 Termin szkolenia 26-30.01.20. Data zapłaty za fakturę 10.10.19 Faktura ma naliczony podatek VAT przez wystawcę. Prokurent w spółce działa na podstawie powołania.
Czy usługa szkolenia stanowi import usług spoza UE?
Faktura ma naliczony obcy VAT.
Jeżeli stanowi import usług, to czy kwota netto dla potrzeb rozliczenia transakcji w Polsce to jest kwota brutto z faktury?
Czy stawka podatku VAT to 23% czy zw?
Czy w tym przypadku obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie w dacie zapłaty za fakturę czy w dacie zakończenia usługi, czyli styczeń 2020?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX