Kiedy wykazać faktury korygujące? - OpenLEX

Nowość Kiedy wykazać faktury korygujące?

Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 23 stycznia 2023 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Proszę o pomoc we wskazaniu właściwej daty ujęcia poniższych korekt bonusowych w deklaracji VAT.

Spółka wystawiła korektę bonus od obrotów klienta w 08.2021 (zgodnie z umową w sierpniu miała zostać wystawiona fakturą korygująca za obroty za 2020 rok). Nie została ona wykazana w deklaracji VAT, ponieważ uwzględnione obroty do wyliczenia bonusu były błędne (wzięto pod uwagę więcej faktur niż wynikało to z konta klienta). Posiadano jednak umowę podpisaną przez strony (uzgodnienie warunków). Dopiero w grudniu 12.2022 wystawiono korektę do błędnej korekty bonusowej do 0. Następnie w 12 2022 wystawiono poprawną korektę bonusową. Obie zostały wysłane do klienta w 1/2023.

Kiedy w deklaracji VAT powinny być wykazane poniższe dokumenty:

1 - korekta bonusowa na błędną wartość z 8/2021

2 - korekta do 0 do powyższej błędnej korekty (wystawiona w 12/2022)

3 - korekta bonusowa prawidłowa wystawiona w 12/2022 (zgodnie z umową ta korekta powinna być wystawiona w 08/2021 jednak z powodu błędu i niedopatrzenia kwota została poprawiona dopiero w 12/2022).

Sprzedaż dotyczy klienta polskiego, opodatkowanie 23% VAT.

Czy oprócz ustaleń dotyczących % bonusu, spółka powinna posiadać dodatkowe ustalenia, zgodnie z aktualnymi zasadami potwierdzania faktur korygujących?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX