Kiedy wykazać dostawę towaru, jeśli odmówiono podpisania protokołu?

W którym momencie spółka powinna wykazać VAT na dostawę towaru, dla których podatnikiem jest nabywca?

W sierpniu 2019 polska spółka zidentyfikowana dla celów VAT-UE w swoim kraju otrzymała fakturę zaliczkową na zakup maszyny ze specjalistycznym montażem od kontrahenta UE zidentyfikowanego dla celów VAT-UE w swoim kraju, którą to zapłaciła we wrześniu 2019. W grudniu 19 nastąpiła dostawa i montaż maszyny do siedziby w Polsce oraz firma otrzymała fakturę końcową. Jednakże maszyna nie została przyjęta na środki trwałe, gdyż odbiór nie nastąpił, ponieważ nie osiągnęła wymaganych założeń kontraktowych w umowie dotyczących wydajności i prędkości. Firma odmówiła podpisania protokołu z uwagami.