Kiedy spółka może odliczyć VAT jeżeli wystawiła wcześniej fakturę zaliczkową?

Pytania i odpowiedzi

Status: Nieaktualne, stan prawny na: 30 czerwca 2021 r.

Autor odpowiedzi: Kłos Piotr

Odpowiedzi udzielono: 8 lutego 2021 r.

PYTANIE

Spółka zakupuje towary do produkcji podlegające płatności split payment. Przed dostawą towaru dostawca wystawia spółce fakturę zaliczkową (oznaczoną MPP) np. z datą wystawienia 25.01.2021 r. na kwotę netto 100.000,00 + VAT 23.000,00 = brutto 123.000,00 zł. Spółka dokonuje zapłaty w dniu 26.01.2021 r. metodą split payment: kwoty netto 100.000,00 zł z rachunku bieżącego oraz kwoty 0,01 zł z rachunku VAT. W miesiącu lutym 2021 roku spółka dopłaca VAT w kwocie 24.999,99 zł z rachunku VAT.

Czy spółka może dokonać odliczenie VAT w miesiącu styczniu 2021 roku w kwocie 23.000 zł od wystawionej przez dostawcę faktury zaliczkowej?

Jeśli nie, to czy może odliczyć VAT w styczniu, jeśli w miesiącu styczniu dostawca dostarczy towar i wystawi fakturę rozliczeniową do tej faktury zaliczkowej?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX