Kiedy rozpoznać eksport towarów na rzecz kontrahenta z Ukrainy, jeśli podatnik wystawił fakturę tylko na część towaru (który został dopuszczony do obrotu)?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Zaniewicz Edyta
Odpowiedzi udzielono: 10 grudnia 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

W 2017 roku realizowaliśmy serię dostaw towaru do kontrahenta na Ukrainie wg warunków dostawy DAP. Przyjęliśmy procedurę, iż do transportu celem dokonania odprawy wystawiana była pro forma i po dojechaniu na miejsce, otrzymaniu podpisanych skanów specyfikacji dostawy wystawiana była faktura - podstawa rozliczenia sprzedaży.

W lipcu 2017 podczas jednej z dostaw po przekroczeniu granicy, na urzędzie celnym, gdzie towar był wprowadzany na obszar UA, ukraiński urząd skonfiskował część kabli. Wystawiliśmy klientowi fakturę (nr 5) jedynie na towar, który został dopuszczony do obrotu, a skonfiskowane kable ujęliśmy jako nasz towar na magazynie obcym i ujęliśmy w remanencie końcowym za 2017 r. W deklaracji VAT-7 za 07.2017 wykazaliśmy kwotę z faktury (bez wartości skonfiskowanych kabli). Na dokumencie IE599 te skonfiskowane kable widnieją, komunikat otrzymaliśmy w 07.2017. W październiku otrzymaliśmy niezidentyfikowaną płatność, a w listopadzie wyjaśniło się, że to za te kable, które urząd celny zwolnił, a klient odebrał w sierpniu.

Czy w tej sytuacji powinniśmy wystawić fakturę korygującą na plus do faktury nr 5 i skorygować deklarację VAT-7 za 07.2017 w pozycji eksport (potwierdzenie wywozu mieliśmy na czas)?

Wiedząc, że towar został zwolniony w 08.2018 nie mogę wykazać eksportu, gdyż towar nie opuścił wówczas Polski i nie ma nowego IE599.

Jak tą sytuację rozwiązać na tle VAT?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX