Kiedy rozliczyć w kosztach niedopłatę składek ZUS?

Spółka z o.o. przez pomyłkę zapłaciła za niską kwotę składek ZUS za miesiąc październik (zapłata w listopadzie), niedopłatę uregulowała w miesiącu grudniu.

Ile wyniosą koszty uzyskania przychodu z tytułu składek ZUS (narzuty na wynagrodzenia) w miesiącu listopadzie?

Czy będzie to kwota wynikająca z deklaracji ZUS DRA, czy trzeba ją przeliczyć do wartości faktycznie zapłaconych składek?