Kiedy rozliczyć faktury korygujące wystawione w związku z otrzymanym rabatem potransakcyjnym?
PYTANIE
Firma w 2016 r. robiła zakupy w określonej firmie i z tego tytułu ma zapewniony rabat potransakcyjny. W związku z tym, firma w styczniu 2017 r. otrzymała i zaksięgowała fakturę korygującą na minus z 20.01.2017 r. z tytułu otrzymanego rabatu z stawką 23% VAT i rozliczyła tą korektę w deklaracji VAT za styczeń 2017 r. Natomiast w marcu do firmy wpłynęła faktura korygująca z 8.03.2017 r. na plus do korekty minusowej ze stycznia 2017 r. na całość. Następnie wystawiono kolejne dwie faktury korygujące na minus z datą 8.03.2017 r. - jedna jest na rabat z 23% VAT, a druga jest "odwrotnym obciążeniem". W sumie te dwie korekty są na wartość korekty styczniowej.
Jak należy prawidłowo rozliczyć VAT w styczniu i w marcu?
Jakie byłyby konsekwencje rozliczenia otrzymanych faktur bezpośrednio w marcu?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX