Kiedy rozliczyć fakturę za dokonaną przedpłatę na usługi kurierskie?
PYTANIE
Firma korzysta z usług kurierskich. Opłata za usługi odbywa się na zasadzie doładowania konta, a następnie koszt poszczególnych przesyłek potrącany jest ze stanu konta.
Na każde doładowanie firma otrzymuje fakturę VAT o treści "przedpłata na konto tytułem usługi kurierskiej".
Do faktur na przedpłatę nie jest wystawiana faktura ostateczna rozliczająca usługę po jej wykonaniu.
Jak rozliczyć taką fakturę w kosztach podatkowych, w dacie wystawienia faktury, czy w dacie wykonania usługi?
Często bywa tak, że w jednym miesiącu nie zostaje wykorzystana cała kwota doładowania konta. Do tej pory rozliczaliśmy niewykorzystaną kwotę doładować w miesiącu realizacji usługi np. przedpłata 20 zł w sierpniu, przesyłka zrealizowana we wrześniu - koszt podatkowy we wrześniu.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX