Kiedy rozliczyć fakturę korygującą wystawioną przez małego podatnika który stosuje metodę kasową?

1. Mały podatnik wystawił fakturę korygującą sprzedaż "in minus".

W jakim okresie mały podatnik będący sprzedawcą ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego z tytułu tej korekty?

a) czy w rozliczeniu za okres, w stosunku do którego nie upłynął jeszcze termin złożenia deklaracji, przy założeniu, że klient otrzymał tę korektę do końca danego okresu. Przykładowo faktura wystawiona została 10 października, klient otrzymał fakturę 12 października, a sprzedający otrzymał podpisany dokument do 25 listopada?

b) czy w rozliczeniu za okres, w którym zwrócił klientowi nadpłatę z tytułu tej korekty?

2. Mały podatnik wystawił fakturę korygującą sprzedaż "in plus".

W jakim okresie mały podatnik będący sprzedawcą musi zwiększyć kwotę podatku należnego z tytułu tej korekty?

a) czy w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał dopłatę od klienta z tytułu tej korekty?

b) czy w rozliczeniu za okres, w którym wystawiona została faktura pierwotna?

Czy w przypadku nabywcy usługi od małego podatnika, rozliczenie podatku VAT z tytułu otrzymanej korekty od małego podatnika będzie następowało w okresie kiedy:

a) nabywca usługi od małego podatnika otrzymał fakturę korygującą "in minus"?

b) nabywca usługi dopłacił kwotę z faktury korygującej "in plus" otrzymanej od małego podatnika?