Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług?
PYTANIE
W 2014 r. podpisaliśmy z naszym kontrahentem (mającym siedzibę w Grecji) umowę, w której ustaliliśmy, iż nasz kontrahent będzie w naszym imieniu zawierał umowy sprzedaży z firmami działającymi na rynku greckim. Wygląda to w ten sposób, iż nasz kontrahent pozyskuje dla nas klienta, my wystawiamy fakturę na klienta, a kontrahent wystawia na nas fakturę zawierającą kwotę jego prowizji. W umowie jest napisane, iż prowizje dla naszego kontrahenta będą płacone na podstawie wystawionej przez niego faktury oraz że prowizje będą płacone zaraz, po tym jak klient w całości zapłaci za wystawioną przez nas fakturę. Dnia 28.02.2017 r. kontrahent wystawił na nas fakturę, która dotyczy jego prowizji. Prowizja z kolei dotyczy faktur:
z 30.01.2015 r., zapłacona przez klienta w lutym 2015 r.,
z 4.02.2016 r., zapłacona przez klienta w marcu 2016 r.,
z 9.12.2016 r., zapłacona przez klienta w lutym 2017 r.
Kiedy powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do VAT?
Jest to import usług - obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą wykonania usługi, czyli z chwilą dokonania wpłaty przez naszego klienta, czyli w przypadku:
obowiązek podatkowy w VAT powstał w lutym 2015 r., VAT należny nie został wykazany w ciągu trzech miesięcy, w związku z tym powinniśmy skorygować deklarację VAT za luty 2015 r. i wykazać w niej tylko VAT należny; VAT naliczony powinniśmy wykazać w deklaracji bieżącej;
obowiązek podatkowy w VAT powstał w marcu 2016 r., VAT należny nie został wykazany w ciągu trzech miesięcy, w związku z tym powinniśmy skorygować deklarację VAT za marzec 2016 r. i wykazać w niej tylko VAT należny; VAT naliczony powinniśmy wykazać w deklaracji bieżącej;
obowiązek podatkowy w VAT powstał w lutym 2017 r. Ponieważ nie minęły jeszcze trzy miesiące, w zarówno VAT należny, jak i naliczony możemy wykazać deklaracji bieżącej.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX