Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2020 r.
Autor odpowiedzi: Kowalski Radosław
Odpowiedzi udzielono: 5 lipca 2017 r.

PYTANIE

Spółka z o.o. produkuje formy do śmigieł. Produkcja trwa kilka miesięcy w zależności od projektu może to być 3 miesiące, ale nawet 6-7 miesięcy. Spółka podpisuje umowę z kupującym na warunkach Inconterms EXW oraz zobowiązana jest do instalacji tej formy u kupującego, jako że nie jest to zwykły montaż lecz specjalistyczny. Podczas okresu produkcji kupujący jest zobowiązany do zapłaty 25% od całej wartości sprzedaży. W umowie nie jest podane czy jest to zaliczka czy przedpłata. Sprzedaż jest na rzecz kontrahentów z zagranicy (zarówno UE jak i poza UE). Spółka wydaje projekt z magazynu np. w maju i transportuje do kontrahenta za granice, taki transport może trwać tydzień albo kilka miesięcy w zależności gdzie jest dostarczany. W związku z tym instalacja będzie znacznie później np. czerwiec bądź sierpień. W umowie jest postanowienie o momencie przeniesieniu ryzyka na klienta i prawa własności, jednak nie zawsze są to te same momenty.

Kiedy powstaje obowiązek ujęcia takiej transakcji w podatku dochodowym (CIT)? Czy ważny jest tu moment wydania produktu, czy może instalacji? Czy ma znaczenie że jest to Inconterms EXW? Czy moment ponoszenia ryzyka i przeniesienia własności mogą być różne i czy mają znaczenie w podatku dochodowym? Co w przypadku przedpłaty jak powinniśmy traktować? Kiedy wystawiamy fakturę?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?