Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu usługi ubezpieczenia komunikacyjnego?

Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne
Autor odpowiedzi: Zaniewicz Edyta
Odpowiedzi udzielono: 12 lutego 2018 r.

PYTANIE

Pytanie dotyczy usług ubezpieczenia komunikacyjnego, które zawieramy z ubezpieczycielem i refakturujemy dalej na użytkownika samochodu, który od nas ten pojazd wynajmuje. Zastosowana stawka VAT ZW jest na podstawie art. 43.1. ust.37 ustawy VAT.

W jaki sposób postąpić w sytuacji, kiedy faktura za taką usługę zostanie wystawiona z opóźnieniem np. wystawiona np., 01-02-2018 r. za m-c 10/2017?

Zgodnie z art. 19a pkt. 5 ustawy o VAT - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty - czy to oznacza, iż taką fakturę pod względem VAT należy zakwalifikować do miesiąca w którym nastąpi zapłata - w tym przypadku będzie to prawdopodobnie miesiąc 02/2018?

Gdyby taka faktura dotyczyła np. usługi serwisowej - data sprzedaży 31-10-2017 - VAT należałoby zakwalifikować do 10/2017 i skorygować deklaracje VAT, a w przypadku usług ubezpieczenia czy prawidłowym będzie tak zakwalifikowanie podstawy stawki ZW do m-c 02/2018, kiedy to załóżmy nastąpi zapłata za taką fakturę?

ODPOWIEDŹ

Full content available after logging in to LEX

Log in to LEX | Don't use LEX programs yet? Order test access