Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku usług rozliczanych w miesięcznych okresach rozliczeniowych, kiedy faktura jest wystawiana we wskazanym dniu miesiąca poprzedniego?
PYTANIE
Polski podatnik VAT nabywa usługi od niemieckiego podatnika wartości dodanej - internetowy dostęp do platformy usług logistycznych. Usługa jest rozliczana w miesięcznych okresach rozliczeniowych. Podatnik niemiecki wystawia fakturę 17. dnia każdego miesiąca za następny miesiąc. 1. faktura (umowa licencyjna) za dostęp do platformy w okresie od 1 listopada 2020 do 30 listopada 2020 jest wystawiona w 17 października 2020. Podatnik uiścił opłatę 2 listopada 2020.
Czy moment obowiązku podatkowego to 2 listopad i kurs waluty należy przyjąć z 30 października i wykazać import usług w miesiącu listopadzie?
Faktura wystawiona 17.11.2020 za okres od 1.12.2020 do 31.12.2020 opłacona dnia 30 listopada.
Czy prawidłowo wykażemy import usług w listopadzie, a kurs waluty przyjmiemy z 27 listopada tj. z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień obowiązku podatkowego?
Czy w przypadku nieuiszczenia opłaty za tą fakturę obowiązek podatkowy powstałby w dniu 31 grudnia i należałoby zastosować kurs waluty z 30 grudnia?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX