Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług doradztwa personalnego polegającego na wyszukaniu kandydatów na wskazane przez klienta stanowisko pracy?
PYTANIE
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy świadczeniu usług doradztwa personalnego polegającego na wyszukaniu kandydatów na wskazane przez klienta stanowisko pracy?
Z umowy wynika: rozpoczęcie świadczenia usług następuje po podpisaniu umowy, realizacja w ciągu kilku tygodni powinna doprowadzić do zatrudnienia pracownika. Wynagrodzenie za te usługi zostało podzielone w umowie na 3 raty (etapy). Pierwsza - po podpisaniu umowy. Druga po przedstawieniu minimum 3 kandydatur. Trzecia po oświadczeniu woli obu stron o zatrudnieniu. Płatność ma następować na podstawie wystawianych faktur.
Czy powyższy zapis w umowie określa jednoznacznie momenty powstania obowiązku?
Czy może obowiązek powstaje w momencie wystawienia faktur?
Załóżmy, że umowa została podpisana 30.10.2017. Pierwsza faktura (1 rata) została wystawiona 06.11.2017. Kiedy faktura powinna być ujęta w deklaracji VAT? w październiku czy w listopadzie?
Czy można w takiej sytuacji wystawić fakturę pro forma i dopiero jak przyjdzie zapłata wystawić właściwą?
Czy może tak czy inaczej obowiązek podatkowy powstaje dopiero po wykonaniu usługi w momencie oświadczenia woli obu stron o zatrudnieniu?
A w trakcie umowy powinny być wystawiane faktury zaliczkowe (po otrzymaniu zapłaty poprzedzonej fakturą pro forma) a na koniec faktura końcowa rozliczająca poprzednie zaliczki?
Jaki sposób jest w takiej sytuacji prawidłowy.?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX