Kiedy powstają różnice kursowe?
PYTANIE
Spółka z o.o. otrzymuje na rachunek walutowy odsetki od kredytu, które wyceniam po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu środków.
Czy stosuję prawidłowe kursy do rozliczania następujących transakcji?
Wszelkie wpływy na konto walutowe wyceniam według kursu NBP z dnia poprzedzającego transakcję.
Przelew z konta walutowego na rachunek złotówkowy spółki (zasilenie) - środki z konta walutowego wyceniam według zasady FIFO - stosuję kurs historyczny dla wypływu i porównuję z kwotą jak wpłynęła na konto PLN (kursem jaki zastosował bank do wymiany) i rozliczam różnicę kursową. Czy dla wypływu z konta walutowego powinnam zastosować kurs NBP z dnia poprzedzającego wypływ?
Opłata bankowa pobrana z konta walutowego - wyceniam opłatę po kursie NBP z dnia poprzedzającego i porównuję z kursem FIFO i rozliczam różnicę kursową.
Dokonuję spłaty kredytu do innej spółki zaciągniętego w obcej walucie: przeliczam kwotę spłacaną według kursu NBP z dnia poprzedzającego spłatę i porównuję do kursu z dnia poprzedzającego dzień zaciągnięcia kredytu (wycena kredytu) i rozliczam różnicę.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX