Kiedy pomniejszyć kwotę odliczonego VAT w związku z tym, że część zaliczki została zwrócona?
PYTANIE
Spółka komandytowa, czynny podatnik VAT, zamówiła w grudniu 2015 r. od firmy konsultingowej, również czynnego podatnika VAT usługę polegającą na pozyskaniu miejsca pod inwestycję oraz przygotowaniu projektów i koncepcji zagospodarowania. Firma konsultingowa wystawiła w grudniu 2015 r. fakturę zaliczkową. Kwotę zaliczki spółka przelała niezwłocznie na konto firmy konsultingowej oraz odliczyła zapłacony VAT wykazując go jako VAT naliczony w deklaracji za grudzień. Firma konsultingowa wykonała część umówionych zadań, a wobec braku możliwości wykonania reszty, strony ustaliły, że część zaliczki, ponad wartość wykonanych prac, firma konsultingowa zwróci spółce.
Jak powinno wyglądać udokumentowanie zwrotu części zaliczki, kiedy i za jaki okres spółka powinna dokonać korekty odliczonego uprzednio VAT od zwróconej części zaliczki (czy korekta VAT powinna być dokonana w dacie faktury zaliczkowej czy w dacie korekty faktury zaliczkowej)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX