Kiedy opodatkować odsprzedaż energii elektrycznej?
PYTANIE
Jesteśmy firmą budującą domki jednorodzinne zaopatrzone m.in. w panele fotowoltaiczne rozliczane w systemie net-biling. Do momentu sprzedaży domków nasza firma obciążana jest kosztami energii elektrycznej. Wg ostatnich wytycznych od dostawcy prądu musimy wystawić fakturę na kwotę odpowiadającą wprowadzonej do sieci energii.
Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT jeśli faktury wystawione będą w bieżącym okresie a dotyczą rozliczeń okresów wcześniejszych?
Czy datą sprzedaży powinien być koniec okresu, którego rozliczenie dotyczy (na podstawie faktur od dostawcy prądu)?
Zgodnie z wytycznymi dostawcy prądu faktura przez nas wystawiona nie powinna zawierać terminu płatności a jako sposób zapłaty dopuszczalne jest określenie kompensata lub brak formy zapłaty.
Czy jeżeli faktury są wystawione z dużym opóźnieniem, ze względu na brak wiedzy dotyczącej konieczności opodatkowania transakcji jako prosument, tzn. po kilku miesiącach od faktur z Enei, to mimo wszystko należy obowiązek podatkowy rozpoznać w dacie wystawienia?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX