Kiedy odliczyć podatek naliczony w przypadku spłaty kaucji zabezpieczającej?
PYTANIE
Spółka z o.o., czynny podatnik VAT prowadzący firmę budowlaną korzysta z usług podwykonawców, z którymi zawiera umowy. W umowach pojawia się zapis o zatrzymywaniu kaucji zabezpieczającej, która będzie zwracana w określonym czasie (zazwyczaj 3 lat). Jeden z podwykonawców rozlicza podatek VAT metodą kasową.
Czy z chwilą zapłaty części zobowiązania, tj. zapłata całości jest pomniejszona tylko o umowną kaucję zabezpieczającą 5% - czy spółka ma w takiej sytuacji prawo do odliczenia całego podatku VAT z faktury otrzymanej od podatnika rozliczającego podatek VAT metodą kasową w dacie tej płatności, czy należy czekać na spłatę tej kaucji?
Co jeśli spłata kaucji nastąpi za 3 lata, czy będzie przysługiwało odliczenie?
Spółka nie dysponuje dokumentem kompensaty, potrącenie kaucji następuje na podstawie umowy.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX