Kiedy należy wykazać w deklaracji VAT-7 w poz. 39 zapłacony VAT od nabycia wewnątrzwspólnotowego?

Kiedy pokazać w deklaracji VAT-7 poz. 39 zapłacony VAT od nabycia wewnątrzwspólnotowego (VAT-14) w przypadku, gdy w grudniu 2016 r. dokonana została korekta VAT-14 za sierpień 2016 r.?

W pierwotnej wersji VAT-14 zapłacony VAT 62.219 zł i taka kwota wykazana była w pozycji 39 w VAT-7. Po korekcie grudniowej w VAT-14 za sierpień 41.114 zł, różnica 21.105 zł. W grudniu 2016 r. było nabycie wewnątrzwspólnotowe i VAT zapłacony wyniósł 40.527 zł. Z uwagi na potrącenie, została wykazana różnica pomiędzy (40.527 - 21.105).

Czy słusznie?

Urząd Skarbowy stoi na stanowisku, że powinna być korekta VAT-7 za sierpień 2016 r. Urząd stoi na stanowisku, że w poz. 39 należy wykazać obowiązek podatkowy, a nie zapłatę.