Kiedy należy ująć w kosztach bilansowych podatek PCC w przypadku gdy zostało przeoczone rozliczenie podatku?

Spółka z o.o. prowadzi działalność polegającą na skupie złomu od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej na podstawie umów zakupu złomu. W momencie gdy wartość zakupionego złomu przekroczy wartość 1000 zł powstaje obowiązek zapłaty podatku PCC w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego.

W którym momencie powstaje koszt w ujęciu bilansowym, w momencie zapłaty podatku czy w momencie powstania obowiązku podatkowego?

Umowa została podpisana dnia 11.12.2017 r., deklaracja złożona dnia 12.12.2017 r. natomiast zapłata podatku nastąpiła dopiero w kwietniu 2018 r.

Kiedy należy ująć w kosztach bilansowych podatek PCC w przypadku gdy zostało przeoczone rozliczenie podatku?

Umowa zakupu złomu nastąpiła dnia 01.09.2017 r. natomiast zapłata podatku i złożenie deklaracji nastąpi dopiero w maju 2018 r. Spółka za najem płaci gotówką. Jest wystawiany dokument KW, nie ma żadnej faktury do usługi najmu. Ostatniego dnia miesiąca płacone jest za miesiąc kolejny czyli dnia 31.12.2017 r. został zapłacony najem za styczeń 2018 r.

Jak ująć taką zapłatę w księgach rachunkowych?

Czy będzie to koszt 2017 r. czy 2018 r.?