Kiedy należy ująć w deklaracji fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, jeśli podatnik otrzymał fakturę korygującą po kilku miesiącach?
PYTANIE
Podatnik otrzymał faktury korygujące (nabycie wewnątrzwspólnotowe) z opóźnieniem.
Jak należy wykazać VAT z niżej opisanych faktur:
1. Faktura dokumentująca dostawę wystawiona i ujęta zostały w deklaracji w miesiącu 01/2017. W miesiącu 04/2017 wystawiona została faktura korygująca cenę. Podatnik jednakże otrzymał tę fakturę z opóźnieniem w miesiącu 09/2017. Faktura zawierała kwotę 1000 zł VAT, korekta 300 zł VAT - zmniejszająca. W deklaracji za jaki okres należy ująć VAT należny i naliczony z ww. korekty z 04/2017 otrzymanej w 09/2017?
2. Podatnik wykazał fakturę dokumentującą nabycie wewnątrzwspólnotowe 03/2017 w sierpniu 2017 zauważył błąd w zastosowanym kursie. W deklaracji za jaki okres należy ująć korektę podatku VAT należnego i naliczonego?
Czy znaczenie ma czy korekta jest na minus zmniejszająca należny czy na plus zwiększająca należny.
3. Podatnik wykazał fakturę dokumentującą nabycie wewnątrzwspólnotowe 03/2017, w marcu nastąpił zwrot towaru. Faktura - korekta wystawiona została w miesiącu kwietniu 2017 .
W deklaracji za jaki okres należy ująć korektę podatku VAT należnego i naliczonego?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX