Kiedy należy sporządzić dokumentację cen transferowych przy operacjach finansowych?
PYTANIE
Przychody oraz koszty spółki w latach 2016, 2017, 2018 jak i 2019 nie przekroczyły równowartości 2.000.000 euro. Spółka osiągała przychody z transakcji, których odbiorcą jest spółka matka (podmiot niemiecki) w ramach:
1) wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
2) usług na materiale powierzonym.
Przychody zarówno z WDT jak i z tytułu sprzedaży usług nie przekroczyły w żadnym z wymienionych lat kwoty 1.800.000 zł. Spółka otrzymała od spółki matki w 2016 r pożyczkę w wysokości 260.000 euro. Część pożyczki tj. 100.000 euro spółka spłaciła w 2017 r i 100.000 euro w 2018 r. W 2018 r spółka otrzymała pożyczkę od spółki matki w kwocie 1.000.000 zł.
Czy spółka ma/miała obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych za lata 2017-2019?
Czy pożyczki należy traktować jako operacje finansowe, czy inne, o których mowa w art. 11k pkt 2 CIT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX