Kiedy należy skorygować VAT należny naliczony od niepotwierdzonego eksportu w przypadku, gdy transakcję skorygowano do zera?

Kiedy należy skorygować VAT należny naliczony od niepotwierdzonego eksportu w przypadku, gdy transakcję skorygowano do zera?

Spółka w 01.2018 wystawiła fakturę 0% na eksport. Ponieważ przed złożeniem deklaracji VAT za 01.2018 spółka nie posiadała komunikatu IE529 ani IE599 naliczyła dostawę krajową od dokonanej transakcji w 01.2018. W 03/2018 okazało się, że towar w ogóle nie wyjechał ze spółki i zrezygnowano z transakcji, dlatego wystawiono korektę in minus (do zera).

W którym okresie należy ująć korektę i czy powinna ona korygować rozliczony wcześniej VAT należny?

Czy potrzebne będzie potwierdzenie odbioru korekty?

Naszym zdaniem dla faktur bez VAT potwierdzenie odbioru korekty nie jest wymagane. Jednocześnie spółka chce skorygować VAT należny in minus w 01.2018 (czyli w okresie, w którym został pierwotnie wykazany) - jako korekta błędnego rozliczenia krajówki od dostawy, która w ogóle nie miała miejsca.