Kiedy należy rozliczyć fakturę korygującą, dotyczącą transakcji sprzed półtora roku?
PYTANIE
Nasz podwykonawca w 6.2019 wystawił fakturę za usługi budowlane na kwotę 30.000 zł (stawka VAT odwrotne obciążenie). Wartość prac została oszacowana ryczałtowo na kwotę 30.000 zł i ustalona na podstawie umowy. Mimo iż faktura została wystawiona na 30.000 zł, nasza firma zapłaciła tylko 20.000 zł. Dnia 13.01.2021 r. podpisaliśmy porozumienie, w którym uznaliśmy, że zmieniamy wartość poprzedniej umowy na 20.000 zł i nasz podwykonawca wystawił fakturę korygującą na minus 10.000 zł (stawka VAT odwrotne obciążenie).
Czy powinnam skorygować deklaracje VAT i JPK za 6.2019, czy mogę rozliczyć tą fakturę korygującą na bieżąco, czyli w 1.2021?
Jeśli na bieżąco, to w jakich pozycjach w JPK je wykazać?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX