Kiedy należy dokonać korekty z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego, jeśli fakturę lutową podatnik otrzymał dopiero w lipcu?
PYTANIE
Jesteśmy spółką z o.o., czynnym podatnikiem VAT. W lutym bieżącego roku w ramach nabycia wspólnotowego zakupiliśmy części do maszyny od włoskiego kontrahenta. W tym celu dokonaliśmy przedpłaty na pełną kwotę na podstawie zamówienia. Niestety fakturę z datą lutową otrzymaliśmy dopiero w lipcu. W deklaracji VAT-7 za luty ani w żadnym kolejnym okresie nie ujęliśmy powyższej transakcji.
Czy wystarczy dokonać korekty deklaracji za luty?
Czy też korekta powinna być dokonana w ostatnim miesiącu, w którym przysługiwało prawo do odliczenia, czyli maju (tzn. 3 miesiące od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy)?
Czy też ująć powyższą transakcję zgodnie z datą otrzymania faktury - czyli w deklaracji za lipiec?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX