Kiedy można zastosować refakturowanie kompleksowe?

Spółka z Polski będzie dokonywała refakturowania kosztów na rzecz Spółki z Norwegii. Usługi były świadczone na rzecz kontrahenta polskiego. Za usługi medyczne (test COVID) faktura pierwotna została wystawiona ze stawką zwolnioną, natomiast za bilety lotnicze faktury zostały wystawione ze stawką 0%. Faktura za hotel na terenie Norwegii, ze stawką właściwą dla usług hotelowych na terenie Norwegii.

W przypadku, gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, ze ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Spółka będzie również obciążała spółkę z Norwegii kosztami diet delegowanych pracowników.

Z jaką stawką należy refakturować poniższe usługi: koszty biletów lotniczych (faktura pierwotna wystawiona 31.12.2020 i dotyczy biletów z 2.01.2021 i 29.01.2021, a płatność za te usługi dokonano 22.01.2021); koszty usług medycznych (faktury pierwotne wystawione 31.12.2020 i 20.01.2021); koszty usług hotelowych na terenie Norwegii (faktury pierwotne ze stawką VAT obowiązującą w Norwegii); kwoty diet (będą naliczone po zakończeniu delegacji)?

Jaki jest moment obowiązku podatkowego VAT z tytułu refakturowania usług powyżej oraz jaki jest prawidłowy kurs, który powinien zostać zastosowany do przeliczenia do podatku VAT: w przypadku wystawienia refaktury przed datą obowiązku podatkowego: w przypadku wystawienia refaktury po dacie obowiązku podatkowego?

Jaki jest moment obowiązku w podatku dochodowym i jaki powinien zostać zastosowany kurs do przeliczenia do podatku dochodowego - w przypadku wystawienia refaktury po dacie realizacji usługi?

Czy prawidłowym jest kurs z dnia poprzedzającego dzień wykonania usługi w przypadku wystawienia refaktury przed datą realizacji usługi? Czy prawidłowym jest kurs poprzedzający dzień wystawienia dokumentu?