Kiedy można odliczyć VAT z faktury otrzymanej w sierpniu 2018 r., a opłaconej w styczniu 2019 r.?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 września 2020 r.
Autor odpowiedzi: Andrzejowicz Marcin
Odpowiedzi udzielono: 23 stycznia 2019 r.

PYTANIE

Firma transportowa otrzymała w dn. 03.08.2018 r. fakturę zakupu usługi (zakup związany ze sprzedażą opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego). Termin płatności otrzymanej faktury upłynął 17.08.2018 r. (14 dni od daty otrzymania dokumentu). Faktura nie została ujęta w rejestrach VAT zakupu - podatek VAT nie został odliczony w momencie otrzymania dokumentu. Całkowita zapłata ww. faktury została dokonana dopiero w dn. 14.01.2019 r. Dzień 14.01.2019 r. był równo 150 dniem, liczonym od ostatniego dnia terminu płatności.

Czy w powyższej sytuacji odliczenie podatku VAT powinno nastąpić:

1) w 01/2019, czyli w momencie zapłaty, biorąc pod uwagę styczeń jako okres rozliczeniowy do podatku VAT?

2) poprzez korektę deklaracji VAT-7 - w momencie otrzymania faktury, czyli w 08/2018, w związku z faktem, iż zapłata nastąpiła równo w 150 dniu?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX