Kiedy korygować koszty uzyskania przychodu?
PYTANIE
Spółka podpisała umowy dotyczące zakupu usług ciągłych (usługi managerskie, trademarkt), których fakturowanie odbywa się w wartościach budżetowych, w okresach półrocznych lub raz na rok. Faktury otrzymujemy w lipcu za 1 półrocze i w grudniu za 2 półrocze lub cały rok. Po zakończeniu roku (styczeń, luty i marzec) otrzymujemy faktury korygujące do tych faktur na (+) i (-). Przed datą sprawozdania otrzymujemy informacje w jakich wysokościach te faktury będą wystawione i na tej podstawie bilansowo ujmujemy je w roku, którego dotyczą. Dotychczas faktury korygujące na (-) traktowaliśmy jako błąd i bez względu na datę wpływy były odnoszone podatkowo do roku którego dotyczą. 4) faktury korygujące na (+) podatkowo ujmowano w roku w którym wpłynęły poprzez wykorzystanie zawiązanej wcześniej rezerwy.
Czy prawidłowo postępujemy przyjmując takie rozwiązanie?
Czy faktury te powinniśmy ujmować podatkowo w roku wystawienia tych faktur zarówno na (+) jak i na (-), bez względu na rok którego dotyczą?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX