Jeśli faktura korygująca będzie wystawiona na prośbę kontrahenta w EUR to czy prawidłowym będzie przeliczenie rabatu wyliczonego w PLN na EUR według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego wystawienie tej faktury?

Spółka jest czynnym podatnikiem VAT dokonującym dostaw wyprodukowanych przez siebie narzędzi do odbiorców krajowych, jak również do krajów UE. Zgodnie z zawartą umową rabatową jest zobowiązana udzielić rabatu liczonego jako ustalony procent od obrotów netto za okres 12 miesięcy kończący się 31 października, a dokumenty finansowe (faktury/noty kredytowe) potwierdzające udzielenie rabatu mają być wystawione przez dostawcę do 10 grudnia. Stroną tej umowy są spółki należące do jednej grupy kapitałowej, w tym dwie spółki polskie oraz spółka francuska posługująca się dwoma numerami identyfikacji na potrzeby VAT - numerem VAT UE (z prefiksem FR) dla transakcji WDT oraz polskim numerem NIP dla zamówień na dostawy na terenie Polski. Zatem na rzecz spółki francuskiej dokonywane są dostawy wewnątrzwspólnotowe opodatkowane stawką 0% oraz dostawy krajowe ze stawką 23%. Kontrahent zasugerował, aby dla spółki francuskiej wystawić jedną fakturę rabatową. Spółka nie chce się z tym zgodzić, ponieważ uważa, że należy wystawić oddzielnie korektę z tytułu rabatu dla dostaw ze stawką 23% i oddzielnie dla wdt ze stawką 0% dla prawidłowej ewidencji VAT.

W którym miesiącu należy ująć w deklaracji VAT-7 (JPK) i VAT UE fakturę korygującą z tytułu rabatu dla WDT wystawioną w grudniu zgodnie z zapisem umowy?

Jeśli faktura korygująca będzie wystawiona na prośbę kontrahenta w walucie EUR (umowa tego nie precyzuje), to czy prawidłowym będzie przeliczenie rabatu wyliczonego w PLN na EUR według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego wystawienie tej faktury?