Jakie znaczenie z punktu widzenia ulgi na złe długi ma umorzenie części należności lub części czy całości odsetek?
PYTANIE
Spółka na początku 2023 roku sprzedała kontrahentowi towar. Należność nie była spłacana, w związku z tym spółka zastosowała ulgę na złe długi w VAT. Kontrahent zaczął spłacać należność w częściach. Spółka każdą wpłatę rozliczała w pierwszej kolejności na odsetki, a następnie na należność główną "przywracając" kwotę rozliczonej należności głównej w deklaracji VAT. Suma wszystkich spłat stanowi kwotę faktury brutto, jednak z uwagi na rozliczanie w pierwszej kolejności odsetek w deklaracjach VAT została rozliczona jedynie część należności głównej. Spółka, z uwagi na brak perspektywy spłaty pozostałej kwoty, chce umorzyć odsetki w całej wysokości.
W jaki sposób powinna ująć to w deklaracjach VAT i w jakim terminie?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX