Jakie skutki wywoła na gruncie VAT wprowadzenie dla klientów programu lojalnościowego, w ramach którego będą oni otrzymywali od naszej firmy prezenty?

Jesteśmy firmą świadczącą usługi marketingowe dla operatora telefonicznego. Otrzymaliśmy od niego kilkadziesiąt numerów telefonicznych, które wykorzystujemy do świadczenia usług (odsłuchiwanie). Od każdej rozmowy wykonanej otrzymujemy od operatora prowizję. Dla uatrakcyjnienia naszej usługi wymyśliliśmy program lojalnościowy polegający na zbieraniu punktów za każdą minutę rozmowy z naszym numerem. Po uzbieraniu odpowiedniej ilości punktów przez osobę dzwoniącą (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej) będzie ona mogła wymienić je na prezenty wybrane z naszego sklepu internetowego. Nagrody będą bardzo różnej wartości - nawet do kilku tysięcy złotych.

Czy w momencie przekazania prezentu uczestnikowi programu powinniśmy wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT od wartości przekazanego prezentu?

Czy mamy prawo do odliczenia VAT od rzeczy zakupionych na prezenty jako od zakupów związanych z prowadzoną działalnością?

Program lojalnościowy jest przewidziany jako stały element sprzedaży naszych usług i wkalkulowany w cenę usługi.

Czy w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawach połączonych C-53/09 i C-55/09 zakupy naszych prezentów można potraktować jako zakupy związane z odpłatną dostawą towarów (powiązaną z usługą odsłuchiwania, która jest odpłatna i promowana w programie lojalnościowym nagrodami za ilość minut odsłuchiwania)? Czy też raczej należy uznać, że ten program lojalnościowy funkcjonuje oddzielnie i jest to wtedy nieodpłatna dostawa towarów? Czy problem rozwiąże się, jeśli zatrudnimy zewnętrzną firmę reklamową do obsługi takiego programu lojalnościowego, a ona w wartość swoich usług wkalkuluje wartość przekazywanych prezentów?