Jakie skutki podatkowe wywołuje zwrot składki zdrowotnej?

Podatnik rozliczający się liniowo otrzymał zwrot składki zdrowotnej za 2022 r. w kwocie 5355,23 zł. Suma miesięcznych należnych (i wpłaconych) składek wynikająca ze złożonych dokumentów do ZUS za okres od lutego 2022 r. do stycznia 2023 r. wynosi 13.291,34 zł. Roczna składka (wynikająca z rozliczenia rocznej podstawy wymiaru składki jaką wykazano w płatniku) wynosi 7936,11 zł. Podatnik w kosztach 2022 r. ujął 8700 zł.

Czy nadpłata powinna zostać ujęta w przychodach czy należy zmniejszyć koszty?

Jaką kwotę należy ująć w przychodach bądź zmniejszyć koszty?

Czy ma znaczenie jaka kwota została zaksięgowana w koszty czy może jaka kwota została zapłacona?

Roczna składka ostatecznie wynosi jak wspomniano 7936,11 zł. ale dotyczy ona roku składkowego od lutego 2022 r. do stycznia 2023 r. ZUS zdrowotną księgujemy w koszty po dacie zapłaty, z przelewów od stycznia 2022 do grudnia 2022 r. wynika, że opłacono zdrowotnej 3510,73 zł.

Jak się ma rok składkowy ZUS od lutego 2022 r. do stycznia 2023 r. do faktycznie księgowanych w koszty zdrowotnych po dacie zapłaty, czyli w koszty opłaty od stycznia 2022 r. do grudnia 2022 r.?