Jakie skutki podatkowe wywołuje ustalenia przychodu z poręczenia w niewłaściwej wysokości?

Firma nasza, spółka z o.o. korzysta od 2018 r. z odpłatnego poręczenia kredytów przez swojego udziałowca. Teraz okazało się, że kwota za odpłatne poręczenie była błędnie policzona. Powinna być większa. Bilansowo korektę odniosłam na korektę wyniku lat poprzednich.

Czy korygować CIT za lata poprzednie (zwiększenie kosztów), czy też uwzględnić koszty w bieżącym roku, wtedy kiedy faktycznie zapłacono za korektę?

Korekt polega na zwiększeniu wstecz kosztów spółki.

Poręczyłem odpłatnie firmie, w której jestem udziałowcem kredyt. Kwota ta za 2018 r. została jednak błędnie policzona za 2018 r., powinna być większa. Faktyczna zapłata za zwiększone poręczenie nastąpiła przez kompensatę dopiero w roku bieżącym.

Kiedy podatkowo osiągnąłem przychód w dacie wstecznego naliczenie korekty, czy z bieżącą chwilą kiedy była zapłata?