Jakie skutki podatkowe wystąpią w sytuacji, gdy w wyniku likwidacji magazynu odsyłamy część towaru dostawcy, który zwróci nam tylko część kwoty zapłaconej przez nas przy zakupie?

Spółka likwiduje magazyn. Zapas, który pozostanie, a którego nie uda się sprzedać, odeślemy dostawcy. Zgodził się go przyjąć po niższej cenie, niż go zakupiliśmy. Nie będzie możliwe wskazanie, który towar wraca do dostawcy, z których dostaw. Wystawienie faktur korygujących w odniesieniu do starych dostaw nie będzie możliwe z uwagi na upływ czasu - kilka miesięcy/lat od zakupu. Dostawca zagraniczny wystawi notę kredytową na wartość niższą niż cena zakupu tych części.

Jak traktować tę transakcję dla celów CIT?

Jak pod kątem podatku dochodowego wykazać poszczególne zdarzenia?

Z magazynu zejdzie pełen koszt towaru (wg zasady AVERAGE). Potem dostaniemy notę kredytową na 30% wartości tego towaru.

Co zrobić z różnicą podatkowo?

Jak powinno przebiegać księgowanie dla potrzeb CIT?

Kiedy zaliczyć w koszty wartość zwracanego towaru - czy pod datą RW - zdjęcie towaru w celu przetransportowania do dostawcy, czy dopiero pod datą noty kredytowej, która zostanie wystawiona później przez dostawcę?

Czy wartość wynikająca z noty obniży koszty, czy będzie stanowić przychód podatkowy?