Jakie skutki podatkowe niesie za sobą zwrot części zaliczki na dywidendę?
PYTANIE
Komplementariusz spółki komandytowej w 2022 r. pobierał zaliczkę na przyszły zysk spółki. Od wypłacanych kwot spółka pobierała zryczałtowany podatek dochodowy oraz złożyła za wspólnika deklarację PIT-8AR. Po sporządzeniu sprawozdania okazało się, że spółka osiągnęła zysk prawie dwukrotnie niższy niż wynosiła wypłacona zaliczka. W związku z powyższym, spółka chce rozliczyć wypłacone zaliczki, różnica ma być zwrócona przez komplementariusza.
Czy w związku z zaistniałą sytuacją należy złożyć korektę deklaracji PIT-8AR za 2022 r. i wykazać w niej realną kwotę zysku, której komplementariusz nie zwróci?
Rozliczenie następuje już w 2023 r., stąd wątpliwość czy należy korygować deklarację za 2022 r., która była sporządzona na podstawie faktycznie wypłaconych kwot, a zwrot różnicy nastąpi dopiero w 2023 r?
Czy w przypadku złożenia korekty, spółka powinna wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o zwrot podatku, czy robi to komplementariusz?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX