Jakie skutki podatkowe niesie za sobą uregulowanie zobowiązania przed dniem zapłaty zaliczki na CIT?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Krywan Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 9 listopada 2020 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Formą opodatkowania w CIT są w naszej spółce miesięczne zaliczki od rzeczywiście uzyskanego dochodu. Przepis art. 25 ust. 22 CIT mówi, że zwiększenia dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczki (ust. 19 pkt 2) dokonuje się, jeżeli do dnia terminu płatności zaliczki, zobowiązanie nie zostało uregulowane.

Jeżeli 90 dni po terminie zapłaty przypada np. 5 września, a zapłata nastąpiła 30 września, to czy spółka nie musi korygować dochodu?

Czy tego rodzaju przeterminowane zobowiązanie należałoby wykazać w nowym załączniku WZ (do formularza CIT-8)?

Jeżeli 90 dni po terminie zapłaty przypada np. 5 września, a zapłata nastąpiła 18 października, czy wówczas spółka również nie musi korygować dochodu?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX