Jakie skutki na gruncie rachunkowości wywołuje zawarcie umowy opcji na stopę procentową typu CAP?

Spółka z o.o. zawarła z bankiem umowę o kredyt obrotowy w rachunku bieżącym od dnia 1.11.2020 r. do 21.10.2021 r. W ramach kredytu zawarła z bankiem umowę na stopę procentową CAP. Umowa transakcji finansowej CAP ma trwać 12 miesięcy. Bank w dniu 29.10.2020 r. pobrał prowizję w wysokości 22.200 zł. W listopadzie i grudniu bank zwrócił na konto różnicę odsetkową. Na dzień 31.12.2020 r. spółka otrzymała wycenę aktywnych transakcji pochodnych - kwota wolna 16.000 zł, wykorzystanie kwoty wolnej - 2.944,97 zł.

Jak zaksięgować prowizję pobraną przez bank w kwocie 22.200 zł?

Jak zaksięgować miesięczne wpływy z banku - różnicę odsetkową?

Jak na koniec roku rozliczyć kwotę wolną 16.000 zł i kwotę wykorzystaną 2.944,97 zł?

Które pozycje wykazujemy w bilansie i gdzie?