Jakie należy przeprowadzić księgowania w przypadku zawarcia transakcji forward?
PYTANIE
Spółka zawiera transakcje forward w celu zabezpieczenia się przed wzrostem kursów walut. W momencie zawarcia kontraktu kwota kontraktu przeliczona jest według kursu ustalonego w momencie zawarcia kontraktu i jest księgowana w pozycjach "Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu" i "Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu". W momencie realizacji kontraktu i wpływu waluty na rachunek bankowy spółka księguje wpływ na rachunek bankowy po kursie bieżącym (NBP z dnia poprzedzającego wpływ), wyksięgowuje kontrakt z kont wyżej wymienionych i księguje różnicę pomiędzy kursem z kontraktu, a kursem NBP z dnia poprzedzającego wpływ waluty na koszty/przychody finansowe jako wynik na transakcjach forward.
Czy takie księgowanie i stosowane kursy walut są poprawne?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX