Jakie konsekwencje rachunkowe mogą powstać w wyniku powstania niezgodności między kontem a rachunkiem ZFŚS?

Jednostka posiada odpis podstawowy, w grudniu odpis wyrównawczy. Dodatkowo w grudniu zapadła decyzja o dodatkowym odpisie. Całość została przelana na konto rachunku ZFŚS. Co miesiąc odpis, łącznie z odpisem wyrównawczym ujmowany był w koszty. W 2019 r. okazało się że jedna faktura dotycząca ZFŚS opłacona została z rachunku bieżącego w 2018 r. Nie dokonano refundacji z rachunku ZFŚS na konto bieżące w 2018 r., w konsekwencji jest niezgodność między kontem ZFŚS a rachunkiem ZFŚS, za dużo na koncie ZFSS o kwotę faktury.

Jakie konsekwencje rachunkowe na koniec roku niesie dana niezgodność?