Jakie konsekwencje podatkowe poniesie podatnik, który nie zastosował mechanizmu podzielonej płatności, pomimo że był do tego zobowiązany?

Podatnik VAT (podatkowa księga przychodów i rozchodów) otrzymał fakturę z mechanizmem podzielonej płatności za naprawę powypadkową samochodu ciężarowego. Podatnik użytkuje ten samochód na podstawie umowy leasingu operacyjnego, posiadał ubezpieczenie autocasco. Wartość na fakturze za naprawę wynosi brutto 38.255,15 zł. Na fakturze widnieją wyszczególnione nazwy towaru/usługi i tak: w pozycji 00 naprawa powypadkowa - brak wartości, w następnej pozycji usługa serwisowa naprawa powypadkowa 1200 zł netto, VAT 276 zł - brutto 1476 zł, w kolejnych pozycjach wymieniono nazwy wymienianych części takich jak: zderzaki, wspornik, reflektory, narożnik kabiny, filtr powietrza, przewody, mocowanie stopni (usługa). Kwota netto z faktury została pokryta z ubezpieczenia OC sprawcy. Podatnik zapłacił VAT tj. 7153,40 zł bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Jakie konsekwencje podatkowe poniesie podatnik w tej sytuacji (brak opłaty w MPP)?

Czy w związku z tym, że na konto podatnika nie wpłynie kwota netto z ubezpieczenia - leasingodawca upoważnił do odbioru przyznanego odszkodowania firmę wykonującą usługę naprawy podatnik był zobowiązany do zapłaty kwoty podatku VAT z tej faktury w metodzie MPP?

Kwota netto z tej faktury nie będzie kosztem, a odszkodowanie w tej sytuacji nie będzie przychodem.

Jak postąpić, aby nie ponieść negatywnych konsekwencji podatkowych (wyłączenia z kosztów uzyskania)?

Podatnik kwoty netto nie płaci i nie będzie płacił.